Porez na dodanu vrijednost
PDV obveze — obrti i tvrtke
Kada poduzetnik (paušalni obrt, obrt po dohotku, j.d.o.o. ili d.o.o.) ulazi u sustav PDV-a, koje su osnovne obveze, kako funkcionira EU poslovanje i kako administrativna podrška pomaže u praćenju praga i dokumentacije.
Uvod
Sustav poreza na dodanu vrijednost (PDV) u Hrvatskoj uređen je Zakonom o porezu na dodanu vrijednost (NN 73/13 sa svim kasnijim izmjenama). Pravila ulaska u sustav PDV-a jednaka su za sve oblike poslovanja — paušalne obrte, obrte po dohotku, jednostavna društva s ograničenom odgovornošću (j.d.o.o.) i društva s ograničenom odgovornošću (d.o.o.).
Obveznikom PDV-a postaje se kada vrijednost domaćih isporuka u tekućoj kalendarskoj godini prijeđe prag od 60.000 €. Moguć je i dobrovoljni ulazak u sustav PDV-a, što često biraju tvrtke koje žele iskoristiti pretporez na ulazne račune.
Ulazak u sustav PDV-a znači obvezu vođenja knjige ulaznih (URA) i izlaznih računa (IRA), obračun PDV-a po stopama 25 %, 13 % ili 5 %, te redovitu predaju PDV obrasca i drugih pratećih obrazaca (PDV-S, ZP, OIB-PDV).
Tko je obveznik PDV-a
Svaki poduzetnik (obrt ili tvrtka) čije domaće isporuke u tekućoj kalendarskoj godini pređu 60.000 €
Svaki poduzetnik koji se dobrovoljno upiše u registar obveznika PDV-a (često j.d.o.o. i d.o.o. zbog pretporeza)
Svaki poduzetnik koji stječe dobra iz EU iznad praga od 10.000 € godišnje (obveza obračuna PDV-a na stjecanje)
Poduzetnik koji prima usluge iz EU od poreznih obveznika (obveza obračuna PDV-a po reverse chargeu, neovisno o pragu)
Posebne djelatnosti (npr. graditeljstvo s prijenosom porezne obveze, e-commerce kroz OSS sustav)
Ključni rokovi u sustavu PDV-a (od 1.1.2026.)
Prijava u registar obveznika PDV-a (obrazac P-PDV) — u roku 8 dana od dana kada su isporuke prešle 60.000 €.
Predaja PDV obrasca — do posljednjeg dana u mjesecu za prethodni mjesec (mjesečni obveznici) ili do kraja mjeseca koji slijedi nakon tromjesečja (kvartalni obveznici s prometom do 110.000 €/god.). Novi rok primjenjuje se od 1.1.2026. (NN 151/2025); prije toga bio je 20. u mjesecu.
Predaja PDV-S obrasca (zbirna prijava EU isporuka usluga) — do posljednjeg dana u mjesecu, samo za mjesece u kojima je bilo EU B2B isporuka.
Predaja ZP obrasca (zbirna prijava za EU isporuke dobara) i prijava vezanih uz postupke 42 i 63 — do posljednjeg dana u mjesecu za prethodno razdoblje.
Uplata PDV-a — najkasnije do posljednjeg dana u mjesecu koji slijedi nakon razdoblja oporezivanja (rok plaćanja nije promijenjen).
PDV ID broj (HR + OIB) — zatražiti prije prve EU B2B transakcije, neovisno o tome jeste li već u sustavu PDV-a.
Kalkulator: prag za ulazak u sustav PDV-a
Unesite primitke odnosno isporuke po izvorima da provjerite jeste li prešli prag od 60.000 € domaćih isporuka za obvezni ulazak u sustav PDV-a. Vrijedi za sve oblike — paušalne obrte, obrte po dohotku, j.d.o.o. i d.o.o.
Ulaze u prag za PDV (60.000 €). Za paušalne obrte ulaze i u limit paušala.
Reverse charge — NE pune domaći PDV prag. Za paušalce ulaze u limit paušala.
NE pune domaći PDV prag. Za paušalce ulaze u limit paušala.
Rezultat
Iskorišteno PDV praga (domaće isporuke)
16.7 %
10.000,00 € od 60.000,00 € domaćih isporuka.
Status za PDV
Niste obveznik PDV-a
Domaće isporuke (10.000,00 €) ispod su praga. Dobrovoljni ulazak je moguć ako vam odgovara (npr. zbog pretporeza).
Ukupne isporuke (HR + EU + treće zemlje)
10.000,00 €
Zbroj svih isporuka. Za paušalne obrte ovaj zbroj ne smije prijeći 60.000 € (limit paušala). Za obrte po dohotku i tvrtke (j.d.o.o., d.o.o.) ne postoji limit prometa za opstanak u sustavu.
💡 Napomena za EU B2B isporuke
Potreban PDV ID broj
Prije prve B2B usluge EU tvrtki zatražite PDV ID broj (obrazac P-PDV). To NE znači ulazak u sustav PDV-a u Hrvatskoj. Račun se izdaje bez hrvatskog PDV-a (reverse charge), a od 1.1.2026. PDV obrazac, ZP i PDV-S predaju se do posljednjeg dana u mjesecu za prethodni mjesec (rok plaćanja PDV-a ostaje kraj mjeseca).
Prag za obvezni ulazak u sustav PDV-a (60.000 €) odnosi se na domaće (HR) isporuke u tekućoj kalendarskoj godini i jednako vrijedi za obrte i tvrtke. EU usluge idu po reverse chargeu uz PDV ID broj. Kalkulator je informativan.
Proces ulaska i poslovanja u sustavu PDV-a
Praćenje praga
Kontinuirano pratite kumulativne domaće isporuke. Pri približavanju 60.000 € pripremite ulazak u sustav — za tvrtke s pretporezom često je isplativo upisati se i ranije, dobrovoljno.
Prijava P-PDV obrasca
Putem ePorezne podnosite zahtjev za upis u registar obveznika PDV-a. Porezna uprava izdaje rješenje kojim postajete obveznik od prvog dana sljedećeg mjeseca.
Prilagodba fakturiranja
Računi moraju sadržavati sve elemente iz Zakona o PDV-u: porezna stopa, iznos PDV-a, oznaka oslobođenja ili reverse chargea kad je primjenjivo. Kod tvrtki provjerite kompatibilnost računovodstvenog programa.
Vođenje URA i IRA knjiga
Sve ulazne (URA) i izlazne (IRA) račune vodite kronološki i numerirano. Pretporez se priznaje samo na temelju formalno ispravnog računa.
Mjesečna/tromjesečna prijava
Od 1.1.2026. PDV obrazac predajete do posljednjeg dana u mjesecu za prethodno razdoblje kroz ePoreznu (ranije do 20.). Kvartalni status je moguć ako je promet ispod 110.000 €/god. Rok uplate PDV-a ostao je do kraja mjeseca.
EU obrasci kad je primjenjivo
PDV-S za EU B2B isporuke usluga, ZP za EU stjecanja. Provjera VAT brojeva kroz VIES sustav.
Najčešće pogreške
Nepravovremena prijava u registar PDV-a nakon prelaska praga od 60.000 € (rok je 8 dana).
Nastavak izdavanja računa bez PDV-a nakon datuma upisa u sustav.
Kašnjenje s predajom PDV obrasca ili uplatom PDV-a — zatezne kamate teku od prvog dana.
Izdavanje računa EU B2B klijentima bez prethodno zatraženog PDV ID broja.
Propuštanje predaje PDV-S ili ZP obrasca pri EU poslovanju.
Priznavanje pretporeza na temelju formalno neispravnog računa (nedostaju obvezni elementi).
Kod paušalnog obrta — nesvjesnost da ulazak u PDV znači obvezan prelazak na obrt po dohotku.
Razlike između obrta i tvrtki u sustavu PDV-a
Paušalni obrt: Ulazak u sustav PDV-a znači gubitak paušalnog statusa — obrtnik prelazi na obrt po dohotku (vođenje KPI knjige primitaka i izdataka). Paušalno oporezivanje i sustav PDV-a su međusobno isključivi.
Obrt po dohotku: Već vodi poslovne knjige (KPI, popis dugotrajne imovine), pa ulazak u PDV ne mijenja sustav oporezivanja dohotka — samo se dodaje obračun PDV-a i predaja PDV obrasca.
J.d.o.o. i d.o.o.: Plaćaju porez na dobit (10 % do 1.000.000 € prihoda, 18 % iznad), pa ulazak u PDV ne utječe na način oporezivanja dobiti. Mnoga društva se dobrovoljno upisuju u sustav PDV-a od osnivanja zbog priznavanja pretporeza na velike ulazne troškove (oprema, najam, usluge).
EU B2B usluge: Sve gore navedeno jednako vrijedi za sve oblike — za pružanje B2B usluga EU tvrtkama potreban je PDV ID broj, račun se izdaje bez hrvatskog PDV-a (reverse charge), a od 1.1.2026. PDV-S obrazac se predaje do posljednjeg dana u mjesecu.
Primjer d.o.o. u sustavu PDV-a: tvrtka izda račun domaćem kupcu na 10.000 € + 2.500 € PDV-a = 12.500 €. Istovremeno ima ulazne račune s 1.200 € pretporeza. U PDV obrascu prijavljuje 2.500 − 1.200 = 1.300 € PDV-a za uplatu.
Kako virtualni asistent može pomoći
Praćenje kumulativnih domaćih isporuka i pravovremeno upozorenje pri približavanju pragu od 60.000 €
Priprema P-PDV obrasca za registraciju u sustav PDV-a ili zahtjev za PDV ID broj
Organizacija knjiga ulaznih (URA) i izlaznih računa (IRA) — fizički ili digitalno
Provjera VAT brojeva EU klijenata kroz VIES sustav
Priprema podataka za PDV, PDV-S i ZP obrasce i koordinacija s knjigovođom
Za obrte po dohotku i tvrtke — usklađivanje s knjigovodstvenim programom (npr. Minimax, Pantheon, Synesis)
Arhivacija PDV dokumentacije sukladno zakonskom roku od 11 godina