Međunarodno poslovanje
Izdavanje računa za inozemstvo (EU i izvan EU)
Obrti i tvrtke mogu izdavati račune klijentima izvan Hrvatske. Pravila o PDV-u, PDV ID broju, obveznim napomenama, PDV-S obrascu, OSS-u i fiskalizaciji ovise o tome je li kupac u EU ili trećoj zemlji, je li riječ o B2B ili B2C transakciji te kako je račun naplaćen.
Obveze obrta i tvrtki kod inozemnih računa
Pribavljanje PDV ID broja (HR + OIB) prije prvog EU B2B računa kada je PDV ID potreban za ispravnu primjenu EU pravila
Provjera VAT broja klijenta na VIES sustavu prije izdavanja računa
EU B2B račun u pravilu se izdaje bez hrvatskog PDV-a uz napomenu o prijenosu porezne obveze / reverse chargeu, kada su ispunjeni uvjeti
Predaja PDV-S obrasca do posljednjeg dana u mjesecu za prethodni mjesec u kojem je bilo EU B2B isporuka koje se prijavljuju u PDV-S (od 1.1.2026., NN 151/2025; do 2025. bio je rok 20. u mjesecu)
Za račune prema trećim zemljama i izvan EU primjenjuje se odgovarajuća napomena o mjestu oporezivanja, oslobođenju ili tome da transakcija nije predmet hrvatskog PDV-a
Za EU B2C usluge i digitalne isporuke provjerava se prag 10.000 € i eventualna OSS obveza
Fiskalizacija ovisi o vrsti kupca i načinu naplate: klasična B2B uplata na račun uglavnom ne ulazi u fiskalizaciju 1.0, dok B2C gotovina/kartice mogu ulaziti
Čuvanje računa, VIES provjera, ugovora, dokaza o isporuci i naplati najmanje u propisanom poreznom roku, u praksi 11 godina
Kako izgleda proces
Određivanje scenarija
Provjerava se je li izdavatelj obrt ili tvrtka, je li u PDV-u, je li kupac B2B ili B2C te nalazi li se u EU ili izvan EU.
Provjera VAT broja (EU B2B)
Za EU B2B kupce provjerava se VAT broj kroz VIES sustav i dokaz provjere sprema se uz račun.
Pribavljanje HR PDV ID-a
Ako je potreban za EU poslovanje, PDV ID se traži kroz P-PDV obrazac na ePoreznoj. Sam PDV ID ne znači automatski ulazak u sustav PDV-a.
Izrada računa s ispravnim napomenama
EU B2B: reverse charge kada su uvjeti ispunjeni. EU B2C: provjera praga i OSS-a. Treće zemlje: napomena prema mjestu oporezivanja i vrsti isporuke.
PDV-S, OSS i evidencije
EU B2B transakcije prijavljuju se kroz PDV-S kada postoji obveza, a EU B2C scenariji prate se zbog OSS praga. Računi se evidentiraju u evidenciji ili poslovnim knjigama prema pravnom obliku.
Arhivacija
Račun, dokaz o statusu kupca, dokaz o isporuci i dokaz o naplati čuvaju se zajedno kako bi dokumentacija bila porezno uredna.
Najčešće pogreške
Pisanje pravila kao da vrijede samo za paušalni obrt — inozemni računi mogu se odnositi i na obrte po dohotku, j.d.o.o. i d.o.o.
Izdavanje EU B2B računa bez provjere treba li prethodno pribaviti PDV ID broj.
Propuštanje predaje PDV-S obrasca za mjesec u kojem postoji EU B2B transakcija koja se prijavljuje.
Nepostojeća ili zastarjela VIES provjera VAT ID broja kupca.
Pogrešna napomena 'reverse charge' za B2C klijente ili za transakcije na koje se reverse charge ne primjenjuje.
Neuključivanje EU B2C prometa u prag od 10.000 € za OSS sustav.
Mišljenje da PDV ID znači automatski ulazak u sustav PDV-a — to su dvije različite stvari.
Kako virtualni asistent može pomoći
Određivanje točnog scenarija po klijentu za obrt, j.d.o.o. ili d.o.o.
Pomoć pri pribavljanju HR PDV ID-a i postavka VIES provjere
Predlošci računa s ispravnim napomenama po scenariju
Mjesečna priprema PDV-S obrasca
Praćenje praga 10.000 € za EU B2C usluge (OSS)
Priprema dokumentacije za uredno evidentiranje inozemnih transakcija